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  高速公路全过程跟踪审计工作的探讨         ★★★ 【字体:
在省审计厅专题会议上的演讲稿
载入中...    

一、        想法、思路、计划和安排:

1、跟踪审计是监督也是服务

在高速公路跟踪审计实践中,要全面履行跟踪审计的职责,注重工程造价审核、监督作用,坚持独立审计原则,严守监督咨询的角色定位,同时也不能忽视跟踪审计的服务和咨询作用,当好业主的参谋,要妥善处理与参建各方的关系,“和谐一致、良性互动”的工作环境是搞好跟踪审计的必要条件。

2、审计人员的素质与能力是保证审计质量的基础

审计工作质量的高低,很大程度上取决于审计人员的素质。一是审计人员品质或是审计人员应具备的职业道德,二是审计人员应具备的业务素质和持续学习新知识的能力。首先,审计人员必须正直、客观、公正和认真负责,审计工作中要求以事实为依据,正确地给事实定性,客观公正地评价审计中发现的问题;在个性方面,审计人员需要具有能够应付各种情况的能力,在不同的审计业务中碰到不断变化的环境时可以及时进行自我调整,要具有较强的理解能力,能够把审计活动的专业术语转换成通俗易懂的语言,灵敏地应对新的问题。

其次,要提高审计人员的专业知识和技术。审计人员在开展审计工作时,除必须熟练掌握审计标准、程序和技术外,还应该掌握与高速公路项目相关的专业技术知识,如设计、施工技术规范等。审计人员要做到在审计中学习,在学习中审计,通过学习与工作的有机结合,使审计人员充分具备必须的专业技能知识和技术,能够精通审计标准、程序和技术运用。

3、跟踪审计,应“点、面”结合

全过程跟踪审计覆盖项目立项决策至竣工全过程,涉及到的单位多、专业性强,时间跨度大,因此,审计过程中应坚持“全面审计,突出重点”的原则。根据项目建设的全过程,跟踪审计可分为建设前期审计、建设期间审计和竣工决算审计三个阶段,应根据建设各阶段的特点,确定审计工作的重点。

建设前期审计重点环节主要是项目基本建设程序、项目管理部门内部控制制度、招投标程序等。

建设期间审计是高速公路项目实施的关键阶段,也是跟踪审计的重点。审计人员应根据被审项目内容和特点,确定建设项目在建设过程中的关键控制点,对一些事后难以整改或发现的环节应重点关注,如重点部位隐蔽工程的签证,设计变更方案的合理性和变更现场工程量的确认等。这些关键点和重要环节在跟踪审计过程中应重点跟踪,及时审计。

工程竣工决算审计的主要任务是对项目实施效益的评价和总结,重点是工程结算审核、概算执行情况分析等。

4、审计复核制度是审计质量的保障

复核是审计质量把关的关口,是审计一项重要内控制度。多年的实践证明,我公司建立、实行的三级审核制度,对把好审计质量关作用是非常重要的。复核工作可以起到防错纠弊的作用。同时可以通过复核出的问题,起到举一反三、带动整个审计质量提高的效果。所以必须重视和加强审计复核工作。

5、跟踪审计是节约、控制、确定工程造价的最有效手段

在高速公路建设项目审计过程,我们经常发现工程竣工决算超概(预)算的现象,超概(预)算的主要原因是工程变更多,而变更常常较大幅度地超出原设计和审计人员的逻辑,审计人员怀疑有虚假变更,但变更手续有施工单位、监理单位和建设单位签字,审计人员对于护坡、边沟、交通工程等一些可视工程量的真实性可以根据实地测量进行审核,但对于隐蔽工程变更的真实性、必要性就很难审核,因为无法取得充分和准确的审计证据。跟踪审计机构到施工现场,对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设工作(施工预算、施工组织、现场施工、工程计量、工程计价、工程变更和变更单价、工程结算、财务收支等)全过程进行实时的跟踪审计监督,能够取得第一手资料,确保了审计对路面表层以下工程真实性与准确性的监督,大大提高了交通建设项目的审计质量,而且,有经验的跟踪审计人员(审计咨询机构)长期专门与工程造价打交道,能利用自己的专业知识为项目管理(特别是造价方面)提供很多合理化建议,提高工程管理者的决策水平。

从已实施的项目效果来看,跟踪审计比普通的事后审计具有明鲜的优越性,所以:跟踪审计是节约、控制、确定工程造价的最有效手段。

6、我公司对#####高速公路跟踪审计的初步计划与安排

我公司将组成有多方面专业技术人员参加的项目审计组,具有丰富实践经验并担任过大型项目审计领导工作的专业人员担任项目总负责人,抽调专业知识扎实、职业道德良好的审计人员担任项目审计组的成员。

根据项目分组及工作内容要求,我们拟按工作性质及专业将项目人员细分为四个小组,具体为开工前审计组、建设期间工程跟踪审计小组、延伸审计小组(必要时)、结算及竣工决算审计组。各小组在审计组长(项目负责人)领导下工作,并接受湖南省审计厅和公司总公办的业务指导和质量监督检查,另外,我公司的总公办也会根据现场需要及时提供技术保障。详见公司编写的《####高速公路跟踪审计实施方案

二、2个实例

1、工程造价审核:施工合同是审价的根本:

工程概况:####大桥工程结算审核,结算工程价10400万元,核减约400万元。主要如下:

招标书规定的钢筋计量规则与设计图中的钢筋计量规则不同,造成多算钢筋200多T,钢绞线50多T。

土方计算:施工图为平均断面法,招标书规定的计量规则为棱台法,施工单位多算土方5000多方

本工程土石方中土石比例的变化、土石方运距的远近直接影响土石方的单价,对整体工程造价有较大的影响。

2、现场跟踪审计:合理建议,降低工程造价

工程概况

正在施工的####道路工程,根据工程地质详细勘察报告,####第三标段K7+000-K7+380段杂填土和淤泥质土厚度分别为:

K6+980工程地质横断面图中杂填土厚度为1.8-4.5米

K7+050工程地质横断面图中杂填土和淤泥质土厚度为0.8-6.7米

K7+150工程地质横断面图中杂填土和淤泥质土厚度为1.4-6.6米

K7+230工程地质横断面图中杂填土和淤泥质土厚度为4.1-5.6米

K7+280工程地质横断面图中杂填土厚度为0.8-6.7米

K7+360工程地质横断面图中杂填土和淤泥质土厚度为0.7-1.2米

从以上横断面图中可以看出杂填土和淤泥质土厚度分布情况为西面浅,东面深。

由于施工环境复杂,设计初步确定:对软土采取挖除、部分挖除和换填及打松木桩处理。我公司现场跟踪人员通过分析比较,建议该段软土采用砂桩处理,该方案被采用。在保证工程质量与施工进度的前提下,节约工程造价约300万元。比较分析如下:

⑴、采用原施工方案:挖除3米(按软土6米考虑),然后打50×50cm间距的松木桩,松木桩胸径20cm,长度3.5米,入老土50cm;然后铺1米的块片石,20cm砂砾嵌缝,最后回填土到设计标高。工程量及造价如下:

淤泥挖运:24.4×380×3×55.7=1549351元

松木桩:24.4×380÷0.5÷0.5×88.36=3277095元

片石回填:24.4×380×1×102=945744元

砂砾回填:24.4×380×0.2×74.72=138560元

借土回填:24.4×380×1.8×36=600825元

以上合计:6511577元。(其中24.4米为设计标高以下-3.6米的坡脚线距中心线宽度(半幅),实际应该比此值大,该段原地面以上填土高度为1.8-7.0米

⑵、采用合理建议施工方案:砂桩处理,软土厚度也按6米计算,工程量及造价为:

砂桩:24.4×380÷1÷1×6.5×44=2651792元

片石回填:24.4×380×0.8×102=756595元

砂砾回填:24.4×380×0.2×74.72=138561元

以上合计:3546948元

                                 

湖南######有限公司  

    2009年5月31日

 

资料论文录入:nbmk8    责任编辑:nbmk8 
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    作者:nbmk8    资料论文来源:本站原创    点击数:    更新时间:2009-6-10